כתב אישום בגין מרמה ע"ס 1.1 מיליון ש"ח

על פי כתב האישום, אברהם גבאי מכר לבנו של דוד גבאי משק במושב תירוש, לפני המכירה הסכימו הנאשמים כי בחוזה תירשם תמורה בסכום של 1.1 מיליון ₪ בלבד, כאשר מחיר העסקה האמיתי הוא 2.2 מיליון ₪
היחידה הכלכלית בפרקליטות מחוז ירושלים, באמצעות עו"ד דן בהט, הגישה לבית משפט השלום בעיר כתב אישום נגד דוד גבאי ואברהם גבאי בגין מרמה, הכנת חוזה כוזב ועבירות נוספות.

על פי כתב האישום, אברהם גבאי מכר לבנו של דוד גבאי משק במושב תירוש, לפני המכירה הסכימו הנאשמים כי בחוזה תירשם תמורה בסכום של 1.1 מיליון ₪ בלבד, כאשר מחיר העסקה האמיתי הוא 2.2 מיליון ₪ .
את ההפרש בין מחיר העסקה האמיתי למחיר העסקה הרשום, כלומר סכום בגובה של 1.1 מיליון ₪, סיכמו הנאשמים כי הקונה ימסור למוכר במזומן ובלא כל תיעוד או דיווח ("בשחור").
לפיכך נדרשו הנאשמים לשלם מסים בשיעור הנמוך משמעותית מסכום המסים אשר היה עליהם לשלם בהתאם לשווי העסקה האמיתי.

כתב אישום

הנאשמים מואשמים בזאת כדלקמן:

א. העובדות

1. בתקופה שקדמה לתקופה הרלוונטית לכתב האישום, ירש הנאשם 1 משק במושב תירוש (להלן – המשק).
2. הנאשם 2 מתגורר במושב תירוש, ואין בינו ובין הנאשם 1 קרבת משפחה.
3. במהלך השנים 2010 - 2011 ניסה הנאשם 1 למכור את המשק.
4. היות והנאשם 1 ידע כי מכירת המשק תחייב אותו לשלם מסים, וכי היקף המסים הינו יחסי לגובה התמורה אותה יקבל בשל מכירת המשק, תיכנן הנאשם 1 למכור את המשק בלא לדווח לרשות המסים על מלוא התמורה.
5. בהתאם לאמור, הציע הנאשם 1 את המשק למכירה, ובמהלך שנת 2012, כאשר קונה פוטנציאלי רצה לקנות את המשק, היתנה הנאשם 1 את ביצוע העסקה בכך שחלק משמעותי מהתמורה ישולם ב"שחור", כלומר בלא לדווח לרשות המסים על חלק זה של התמורה. המתעניין סירב לדווח דיווחי מרמה, והעסקה לא יצאה אל הפועל.
6. במהלך שנת 2013 התעניין הנאשם 2 ברכישת המשק עבור בנו, אלעד גבאי (להלן – אלעד). הנאשם 1 הסכים למכור את המשק לנאשם 2 ולבנו, ושני הנאשמים סיכמו כי מחיר המשק יהיה 2.2 מיליון ₪ (להלן – מחיר העסקה האמיתי).
7. הנאשם 2 רצה כי סכום העסקה אשר יירשם בחוזה העסקה, ואשר ידווח בהמשך לרשות המסים, יהיה נמוך משמעותית מסכום העסקה האמיתי, וזאת על מנת שהצדדים לעסקה יחויבו במסים נמוכים יותר מאלו שהיה עליהם לשלם על פי מחיר העסקה האמיתי.
8. בהמשך לאמור, הנאשמים 1 ו – 2 הסכימו כי הנאשם 1 ימכור את המשק תמורת 2.2 מיליון ₪. הנאשמים הסכימו כי בחוזה תירשם תמורה בסכום של 1.1 מיליון ₪ בלבד (להלן – מחיר העסקה הרשום). סכום זה הורכב בחוזה מסכום של מיליון ₪ אשר סוכם כי יועברו מהקונה למוכר, ועוד סכום בסך 100,000 ₪ אשר אותם סוכם כי הקונה ישלם ישירות לרשויות לצורך כיסוי חובות אשר רבצו על הנכס. את ההפרש בין מחיר העסקה האמיתי למחיר העסקה הרשום, כלומר סכום בגובה של 1.1 מיליון ₪, סיכמו הנאשמים כי הנאשם 2 ימסור לנאשם 1 במזומן ובלא כל תיעוד או דיווח (להלן גם – תשלום ב"שחור").
9. בהמשך לסיכום האמור, התייצבו הנאשמים, יחד עם אלעד, בתאריך 7.2.13, במשרדה של עורכת הדין ואש, ושם חתמו על חוזה למכירת המשק. הסכום הנקוב בחוזה היה מחיר העסקה הרשום בלבד.
10. מיד בסמוך לאחר חתימת החוזה, ניגשו הנאשמים יחד אל ביתו של הנאשם 2, והנאשם 2 שילם לנאשם 1 סכום כסף של 500,000 ₪, מתוכו 50,000 ₪ נזקפו על חשבון מחיר העסקה הרשום בחוזה, ויתר הסכום, בסך 450,000 ₪, היה על חשבון התשלום ב"שחור". בהמשך לכך, ובמועד מאוחר יותר, שילם הנאשם 2 לנאשם 1 סכום כסף נוסף, בשיעור של 100,000₪, על חשבון התשלום ב"שחור". הנאשם 1 התחייב לשלם לנאשם 2 סכום כסף נוסף, בשיעור 550,000 ₪, אותו טרם שילם עד מועד תחילת חקירת הנאשמים בידי משטרת ישראל ורשות המסים.
11. בהמשך לאמור לעיל, חתמו הנאשם 1 ואלעד על דיווחים לרשות המסים בהתאם למחיר העסקה הרשום, ולא כללו בדיווחים לרשות המסים את מלוא הסכום של מחיר העסקה האמיתי.
12. בהתאם, נדרשו הנאשם 1 ואלעד לשלם מסים בשיעור הנמוך משמעותית מסכום המסים אשר היה עליהם לשלם בהתאם לשווי העסקה האמיתי.
13. במעשיו, הנאשם 1, במטרה להתחמק ממס, מסר בהצהרה על פי חוק מיסוי מקרקעין אמרה או תרשומת כוזבת, הכין או קיים, או הרשה להכין או הרשה לקיים, הצהרה כוזבת או חוזה כוזב או רשומות אחרות כוזבות, והשתמש במרמה ערמה או תחבולה או הרשה להשתמש בהן.
14. במעשיו, הנאשם 2, במטרה להתחמק ממס או לעזור לאחר להתחמק ממס, השתמש במרמה ערמה או תחבולה או הרשה להשתמש בהן, וכן הכין או קיים, או הרשה להכין או הרשה לקיים, הצהרה כוזבת או חוזה כוזב.


ב. הוראות החיקוק לפיהן מואשמים הנאשמים:
1. מרמה, ערמה, תחבולה - עבירה לפי סעיף 98(ג2)(4) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) התשכג-1963 (להלן – החוק) – שני הנאשמים.
2. הכנה או קיום הצהרה כוזבת או חוזה כוזב – עבירה לפי סעיף 98(ג2)(3) לחוק – שני הנאשמים.
3. מסירת הצהרה כוזבת – עבירה לפי סעיף 98(ג2)(1) לחוק – נאשם 1 בלבד.



הודעה לנאשם
הנך יכול לבקש שימונה לך סנגור ציבורי אם מתקיים בך אחד התנאים לזכות נאשם לייצוג, כאמור בסעיף 18 א' לחוק הסנגוריה הציבורית, התשנ"ו – 1996.

הודעה לכבוד בית המשפט לפי סעיף 15א(א)(1) לחוק סדר הדין הפלילי[נוסח משולב] תשמ"ב – 1982
התביעה מתכבדת להודיע כי קיימת אפשרות שתבקש מבית המשפט הנכבד להטיל על הנאשמים עונש מאסר בפועל אם יורשעו.

דן בהט
ראש תחום אכיפה כלכלית
בפרקליטות מחוז ירושלים (פלילי)