יו"ר קבוצת אליוט רואי חשבון, רו"ח אריאל פטל

פעילותו העיקרית של רואה החשבון הינה ביקורת דוחות כספיים. יש להוציא את פעולת הביקורת וכן את כל העיסוקים הנלווים פרט לביצוע פעולות מסוימות בנאמנות בחו"ל מחובת הדיווח על חשדות להלבנת הון
בקריאה זו יצא רו"ח אריאל פטל, מומחה לביקורת ויו"ר קבוצת רואי החשבון אליוט ישראל, במסגרת הרצאה שהעביר ברשות לאיסור להלבנת הון ומימון טרור שבמשרד המשפטים, מתוך מטרה לעדכן את החקיקה המוצעת בישראל כדי שזו תתאים לערכי הדיווח המקובל במדינות ה- OECD.
לדברי רו"ח פטל: פעילותו העיקרית של רואה החשבון הינה ביקורת, ולכן אם ברור גם לרשות לאיסור הלבנת הון כי הצעת החוק לא חלה על פעולת ביקורת דוחות כספיים ועל כל השירותים הנלווים שנותן רואה החשבון על פי רשימת העיסוקים הנלווים שקבעה לשכת רואי חשבון לחבריה פרט לביצוע פעולות בנאמנות במקרים מסוימים, הרי שהדברים חייבים להיות כתובים במפורש בטיוטת הצעת החוק הסופית המתייחסת לחובת דיווח על חשד להלבנת הון שביצעו לקוחותיהם של רואי החשבון ועורכי הדין.
כאמור, רואה החשבון אינו הגורם שעל הרשות לאיסור הלבנת הון צריכה להסתמך עליו למעט במקרים קיצוניים של ביצוע פעולות כנאמן במדינות זרות. פעולה זו אינה מבוצעת על ידי כמעט כל רואי החשבון בארץ ולכן יש לבטא את כוונת המחוקק בניסוח ברור. רואי החשבון חוששים שהגדרה לא ברורה, שכלל אינה בתחום פעילותם, עלולה להביא למצב שבו הם עוברים על החוק במקרים מסוימים מבלי שהם יודעים על כך, ולכן החשיפה הזו מיותר.
רואי החשבון כציבור שבא במגע עם הלקוחות ועם הרשויות, רוצים לחיות בהרמוניה עם הוראות החוק ומערכת אכיפת החוק. לפיכך, כיוון שאין כל קשר בין ביקורת דוחות כספיים ובין כ-99% מהפעולות שמבצעים רואי החשבון במשרדים, חשוב להחריג אותם באופן מפורש מההוראות שמחייבים דיווח לרשות לאיסור הלבנת הון. מאידך, המלצתי על הגדלת מספר ה"זרקורים" שיידרשו נותני השירותים עורכי דין ורואי חשבון לתת לרשות במקרים של ביצוע פעולות בנאמנות עבור לקוחות בחו"ל. אציין כי מקובל עלי לחלוטין האיסור המתייחס, בין השאר, לקבלת שכר טרחה של עשרות ומאות אלפי שקלים במזומן, אני מעולם לא קיבלתי יותר מאלף שקלים במזומן ולכן נראה לי תמוה שיהיו כאלה שיסתובבו עם מזוודות של מזומנים מבלי שאיש יצטרך לתת על כך דין וחשבון, אפילו אם מוציאים חשבונית מס ללקוח. בכל מקרה, בנושא זה כבר קיימת חקיקה חדשה והיא נוגעת בעיקר לעורכי דין.
בנוסף, חשוב שכל הדרישות יהיו מבוססות על כללים ברורים במקום אמירות כלליות של חשד לביצוע הלבנת הון.
לשמחתי גיליתי אוזן קשבת ורצון לשתף את רואי החשבון ברב שיח, כזה שיביא את התוצאה הדרושה בחקיקה ראויה כך שמדינת ישראל תעמוד בדרישת ה-OECD וגם יתפוגגו לחלוטין החששות מחקיקה שעלולה להכשיל את רואה החשבון בעבודתו.
חשוב לציין כי כבר כיום הדיווחים בגין העברות כספיות ופעולות חריגות בחשבונות בנקים מבוצעים בצורה אוטומטית והיקף המידע המועבר לרשות על ידי המערכת הבנקאית הינו עצום כך שבבסיסם של דברים הרשות כן מקבלת תשתית רחבה לצורך ביצוע עבודה ראויה ועל כך אני משבח את העושים במלאכה ברשות.
אני שמח להיות חלק קטן מאוד מתהליך רחב מימדים, אותו מובילים פול לנדס, ראש הרשות וד"ר שלומית וגמן, היועצת המשפטית, העושים עבודה מקיפה בלימוד היבטי האתיקה והיקף עבודתו הסטטוטורית והנלווית של רואה החשבון ואני משוכנע שעל סמך זאת נוכל לבשר בעתיד הקרוב על חקיקה ראויה למדינת ישראל ולרואי החשבון.
רו"ח והמשפטן, אריאל פטל, עומד בראש קבוצת רואי החשבון אליוט ישראל המאגדת כ-20 משרדים בפריסה ארצית. רו"ח פטל הינו בעל משרד משפחתי לראיית חשבון, ומרצה לביקורת במוסדות אקדמיים.