בעלי שכר חודשי של 50 אלף שקל ומעלה יכולים להקטין מס באמצעות מעבר לחברה

לדברי רו"ח מנשה קנובל: בעלי הכנסה של כ- 80 אלף שקל לחודש שיפעלו במסגרת חברה, יקטינו תשלומי המס בכ-6,000 שקל בחודש רק מההיבט של תשלומי ביטוח לאומי; נטל המס הכולל לעצמאי ושכיר שפועלים כחברה ירד בשנת 2011 מ כ-% 60 לכ-43%
שינוי התקרות לתשלומי ביטוח לאומי ודמי בריאות בעקבות הצעת חוק ההסדרים, ולפיה ישולמו דמי ביטוח עד תקרת הכנסה בגובה של 10 פעמים השכר הממוצע במשק גם בשנתיים הבאות, יוצרות לבעלי הכנסה חודשית של 50 אלף ש"ח ויותר כדאיות לבחון פעילות באמצעות חברה, כך אומר רו"ח מנשה קנובל, שותף-מנהל במשרד רו"ח MGI ישראל (קנובל בלצר יקר ושות' ).

לדברי רו"ח קנובל, במעבר לפעילות באמצעות חברה, יגיעו שכיר או עצמאי לשיעור מס כולל של כ- % 43 (מס חברות ותוספת מס בגין משיכת רווח כדיבידנד), לעומת שיעור מס כולל של כ- % 60. מדובר בחסכון של כ-% 17 ולמי שמרוויח 80 אלף ₪ ויותר- מדובר בחיסכון כספי של כ- 6,000 ₪ לחודש.

סכום השכר הממוצע במשק נכון לשנת 2010 הנו 7,975 ₪, והתקרה לתשלום דמי הביטוח כ- 80 אלף ₪. בחודש אוגוסט 2009 הממשלה הבטיחה שמדובר בהעלאה זמנית, אולם עתה מתברר, כי העלאת התקרה נותרת בעינה. מנגד, קצבאות ביטוח לאומי אגב ישולמו על שכר נמוך בהרבה.

לדברי רו"ח קנובל, התנהלות הממשלה יוצרת חוסר אמון בקרב אנשי עסקים – עצמאים ומנהלים שכירים. בדיעבד, מי שלא האמינו להבטחות הממשלה והקימו חברות, יתכן והרוויחו עשרות אלפי שקלים בשנה שחלפה. להערכתו, עתה, בעקבות הארכת הגדלת התקרה לפי 10 מהשכר הממוצע, יחל גל הקמת חברות של עצמאים ושכירים על מנת לצמצם את חבות המס הכוללת.

אולם, למרות החיסכון בתשלומי הביטוח הלאומי, יש לבחון את ההשלכות והעלויות בטרם תתקבל ההחלטה שכן, להקמת חברה יתרונות מיסוי בתנאים מסוימים ומנגד עלויות תפעול גבוהות וחשיפה לטענת מלאכותיות מצד שלטונות המס.

החשיפה למלאכותיות אצל שכיר הינה אף גבוהה יותר מזו של עצמאי ולכן, על מנת לצמצמה, רצוי שיחל לפעול כחברה רק כאשר הסכם העסקה עימו פג ו/או כשתנאיו השתנו. רו"ח קנובל מציין, כי על השכיר לבחון היטב את הסכם העסקה החדש ולוודא שכל ההטבות הסוציאליות נשמרות ולזכור, כי בעל שליטה אינו זכאי לדמי אבטלה ואינו זכאי לזכויות מהביטוח הלאומי בעת פירוק החברה.

"העברת פעילות עסקית של עצמאי לחברה מהווה אירוע מס ולכן יש לפעול לפי סעיף 104 לפקודת מס הכנסה, לפיכך, על מנת למנוע תאונת מיסוי יש להעביר הפעילות לפי הוראות הסעיף תוך ביצוע הערכת שווי כנדרש בסעיף ועמידה במגבלות שהוטלו על פי הסעיף. "בהקמת חברה והעברת פעילות מעסק של יחיד לחברה, יש להתחשב גם בהעברת נכסים לא מוחשיים כדוגמת מוניטין וכיוצא באלה".

לגבי השכר בחברה מציע רו"ח קנובל, להשאיר משכורת נאותה כדי לשמור על כיסוי ביטוחי (כל אחד לפי צרכיו האישיים) ולא למשוך את כל הסכום כדיבידנד. יחד עם זאת קיים הסדר המקובל על חברות הביטוח, ולפיו הדיבידנד והרווחים שלא חולקו יהיו חלופה לשכר מבוטח.