רשות המסים מפרסמת את קובץ החלטות הוועדה להטלת עיצום כספי למחצית השנייה של שנת 2017

רשות המיסים

רשות המסים מפרסמת את קובץ החלטות הוועדה להטלת עיצום כספי על מפרי דיווח שלא דיווחו במחצית השנייה של שנת 2017 למכס על הכנסת כספים והוצאתם, בהעברה פיזית במעברי הגבול או באמצעות הדואר.

העיצום הכספי הגבוה ביותר, על סך 200,000 ₪, הוטל על ולנטינה אושקובה, שהכניסה בין חודש נובמבר 2014 לחודש דצמבר 2015 סכום של 200,000 דולר במזומן, מבלי שהצהירה על כך.

מחקירתה עלה כי נכנסה לישראל 7 פעמים (עם שני דרכונים שונים) והכניסה בממוצע בכל כניסה סכום העולה על הסכום החייב בדיווח. בחקירתה הודתה במעשיה ואף הודתה כי הייתה מודעת לחובת הדיווח. במהלך הדיון בעניינה נשקלה לחומרה העובדה כי מדובר בסכום גבוה, אשר פוצל, במטרה להתחמק מדיווח, תוך מודעות מלאה להוראות החוק.

עיצום כספי משמעותי נוסף, על סך 100,000 ₪, הוטל על עמי ברדה, אזרח ישראל שלא הצהיר על הכנסת 58,000 דולר במזומן (204,624 ₪) בהם זכה במסגרת הימורים בבתי קזינו בלאס וגאס. בטיעוניו בפני הוועדה להטלת עיצומים כספיים, טען ברדה כי אינו מכיר את חובת הדיווח על הכנסת כספים החלה במעברי הגבול, אך הודה כי מתוקף עיסוקו כנותן שירותי מטבע ותיק, הוא מודע להוראות חוק איסור הלבנת הון ומימון טרור וכי הוא נוהג לדווח באופן סדיר כנדרש. ברדה הוסיף וטען כי לא התכוון להונות את רשות המסים וכי דיווח על סכומי זכייתו לרו"ח שלו במסגרת הצהרת הון.

העברת כספים דרך מעברי הגבול הינה אחד מדפוסי הפעולה המוכרים והרגישים ביותר בתחום הלבנת הון. אחת הדרכים העיקריות לחשיפתן של העברות ממון מיד ליד וממקום למקום היא בהטלת חובה לדווח באורח שוטף על העברות של כספים מתוך המדינה ואל המדינה. לפיכך, בישראל, כמו במדינות אחרות בעולם, קיימת חובת דיווח על הכנסת כספים והוצאתם. על אכיפת חובת דיווח זו אמונים מינהל המכס וחטיבת החקירות של רשות המסים.

בחודש דצמבר 2017, נכנס לתוקף תיקון לחוק איסור הלבנת הון, שהוריד את סף חובת הדיווח על כספים במעברי הגבולות מ-100,000 ש"ח, לסכומים הבאים:
מעברי גבול אוויריים וימיים – 50,000 ש"ח.
מעברי גבול יבשתיים – 12,000 ש"ח.

כנגד מפרי חובת הדיווח ניתן לנקוט באכיפה פלילית או מנהלית. ההליך המנהלי מיועד להשית סנקציה מנהלית, מהירה ואפקטיבית ללא הרשעה בפלילים, במקרים בהם הוכחה הפרה ברמה העובדתית. המכס הוא המוסמך להחליט אילו מקרים מתאימים לאכיפה מנהלית ולהביאם בפני הוועדה להטלת עיצום כספי. כיום, מפעילה רשות המסים ארבע ועדות להטלת עיצום כספי הבוחנות האם הופרה חובת דיווח ולאחר מכן מחליטות אם המקרה הנדון מצדיק את הפעלת מנגנון הטלת העיצום הכספי.