ניתוח נתוני מע"מ על סמך דיווחי העוסקים לחודשים מאי-יוני

1 .כללי
סקירה זו מהווה המשך לסקירה שפורסמה לפני כחודש ועסקה בניתוח דיווחי מע"מ של עוסקים מורשים לחודשים מרץ-אפריל 2020 .בסקירה זו נביא ניתוח לחודשים מאי-יוני 2020 בהשוואה לתקופה מקבילה אשתקד. נתונים אלה מהווים אינדיקציה למידת הפגיעה הכלכלית במשק בשל ההגבלות שהוטלו על המשק במסגרת המאבק במחלת הקורונה. יובהר כי מרבית העוסקים במשק מדווחים למע"מ על בסיס מזומן, קרי, ההכנסה נרשמת ומדווחת בעת קבלת התמורה בפועל.

לכן ייתכן שבחודשים מרץ-אפריל ראינו תמונה חלקית של הפגיעה בעסקים. לפיכך, ציפינו לראות נתוני פגיעה משמעותיים יותר בחודשים העוקבים. בפועל, ניתן לומר בזהירות שמרבית ענפי המשק הצליחו להתמודד עם המצבבצורה טובה יותר ממה שראינו במרץ-אפריל. תיאור מפורט של מקור הנתונים נמצא בנספח.

2 .סכומי המחזורים במאי-יוני 2020 לעומת תקופה מקבילה אשתקד
ערכנו השוואה של סך מחזורי העסקאות בשתי התקופות הדו-חודשיות שהושפעו ממחלת
הקורונה, בהשוואה לתקופות המקבילות ב- 2019 .ההשוואה מתייחסת לאוכלוסייה
קבועה של עוסקים שהגישו דיווחים תקינים וברי השוואה1 .שיעורי השינוי הנם במחירים
שוטפים.

ככלל, הנתונים מצביעים על פגיעה גדולה בחודשים מרץ-אפריל ופגיעה מתונה יותר
במחזורי העסקאות במאי-יוני. ירידת מחזורים גדולה יחסית נרשמה בקרב עוסקים קטנים
בעלי מחזור עסקאות שנתי עד 1 מיליון ש"ח.

בתקופה מאי-יוני 2020 חציון המחזורים ירד ב- %5.28 ,הרבה מעבר לשיעור הירידה המתון
יחסית בסך המחזורים, וזאת משום שהפגיעה בעסקים הקטנים הייתה גבוהה יותר, ואלה
יותר משפיעים על הנתון החציון. עוסקים בעלי מחזור עד 300 אלף ש"ח נפגעו )בחישוב לפי
חציון המחזור( ב- %1.34 ביחס לתקופה המקבילה ב- 2019.

3 .שיעורי השינוי במחזורי העסקאות ברמה של עוסק
פילוח לפי מחזור שנתי
בדומה לממצאי מרץ-אפריל, גם במאי-יוני נמצא כי בעלי עסקים קטנים יותר )בחלוקה לפי
מחזור העסקאות הכולל בשנת 2019 )נפגעו משמעותית יותר. עם זאת, שיעור העוסקים
בעלי מחזור שנתי של עד 300 אלף ש"ח אשר נפגעו בצורה הקשה ביותר עמד במאי-יוני על
%20 - שיעור גבוה לכשעצמו, אך נמוך מהחודשים מרץ-אפריל בהם עמד על %25.
בקרב העוסקים הגדולים ביותר –עם מחזור שנתי של 100 מיליוני ש"ח ומעלה – רק כ- %6
נפגעו באופן קשה כל כך, דומה למה שראינו במרץ-אפריל.

למרות המצב, עסקים רבים הצליחו לצמוח ביחס לתקופה המקבילה ב- 2019 .בסקירה זו
נוספה חלוקה נוספת של העסקים שצמחו – צמיחה מתונה )עד %10 ביחס לתקופה
המקבילה( וצמיחה מעל %10 .ככלל, למעלה משליש מהעוסקים היו בצמיחה ביחס לשנה
שעברה, רובם )%28 )צמחו ביותר מ- %10 .שיעור גבוה יחסית של עסקים בצמיחה נרשם
גם בקרב העוסקים הקטנים )%31 )ובמיוחד בקרב העוסקים הגדולים ביותר – %45.

פילוח לפי קבוצות ענפים כלכליים
כמו בתקופה הקודמת, הפגיעה הקשה ביותר נרשמה בענפים שמחייבים התקהלות או שקשורים
לתיירות בינלאומית, ולפיכך הוטלו עליהם ההגבלות המחמירות ביותר. אלה הם ענפי השירותים
המוניציפליים ושירותי מינהל )קבוצה זו כוללת גם סוכני נסיעות ומארגני טיולים(, שירותי האירוח
והאוכל, ובמיוחד בענפי האמנות ובידור. כ- %30 מהעסקים בתחומי התיירות וההסעדה נפגעו
בשיעור העולה על %60 ,כך גם כשליש מהעוסקים בתחום השירותים המינהליים. שיעורי הפגיעה
מהגבוהים ביותר נצפו בענפי האמנות ובידור -כמחצית מהעוסקים נפגעו ביחס לאשתקד בשיעורי
פגיעה גבוהים מ- %60.

ענפי החקלאות נפגעו במידה מועטה יחסית ואף בלטו בשיעור העסקים שהיו במגמת צמיחה -
%44 מהעסקים בענף זה צמחו ביחס לתקופה המקבילה אשתקד. גם בענפי הבינוי, התעשייה
והתשתיות, וכן בענפי המסחר נרשם שיעור גבוה של עסקים בצמיחה

פילוח לפי קבוצת ותק
בניתוח ההשוואתי של מחזורי העסקאות נכללו בהגדרה עוסקים שיש להם לפחות שנה אחת של
פעילות )כדי שיהיה בסיס להשוואה ב- 2019 .)לכן לא ניתן לומר כיצד השפיע משבר הקורונה על
העסקים החדשים ביותר.

העוסקים שנכללו בניתוח חולקו לחמש קבוצות ותק – עד 3 שנים, 7-3 שנים, 12-7 ,20-12 ,ומעל
20 שנים. בדומה לחודשים מרץ-אפריל, שיעורי הפגיעה החמורה )מעל %80 )הולכים ויורדים ככל
שהותק של העסק עולה. עם זאת, גם שיעור העסקים שצמחו היה גבוה יחסית בקרב העסקים
ה"צעירים".

4 .שינויים במחזור העסקאות על-פני זמן
נבדק המתאם בין מגמת השינוי במחזור העסקאות של עסקים בחודשים מאי-יוני ובחודשים
מרץ-אפריל. ככלל, ניכרת עקביות מסוימת ברמת הפגיעה בפעילות בין התקופות – חלק ניכר
מקרב עוסקים שחוו פגיעה בפעילות במרץ-אפריל, המשיכו במגמת ירידה גם בחודשים מאי-יוני.
ניכרת ה"התבצרות" בקצוות הקיצוניים – הפגיעה הקשה ביותר והצמיחה המשמעותית. עם
זאת, באופן חוצה קבוצות, שיעור משמעותי של עוסקים עברו ממצב פגיעה למצב של צמיחה.

5 .ניתוח של נתוני התשומות השוטפות
בדיווחי העוסקים למע"מ קיימת הפרדה בין תשומות עסקיות למטרת השקעה )תשומות ציוד(
ותשומות לצורך פעילות שוטפת )תשומות אחרות/שוטפות(. החלוקה בין סוגי התשומות לא תמיד
מדויקת, ולא כל הרכישות של העסק מקבלות ביטוי בדיווח. עם זאת, הגם שהנתונים אינם מושלמים, מעניין לבחון את המתרחש במשק גם בהיבט של תשומות.

פילוח לפי מחזור שנתי
בדומה למה שראינו גם בסקירה שהתייחסה למרץ-אפריל, ככלל, קיים דמיון רב בין התפלגות
השינויים בתשומות השוטפות לפי גודל עסק לבין זו של מחזורי העסקאות. ככל שמדובר
בעסקים קטנים יותר )בחלוקה לפי מחזור העסקאות הכולל בשנת 2019 ,)כך שיעור העסקים
שצמצמו את הרכש השוטף בצורה ניכרת לעומת מאי-יוני 2019 הנו גבוה יותר. בקצה השני,
שיעור גבוה יחסית של עוסקים הגדיל את הרכש השוטף, וכאן כבר אין הבדלים משמעותיים
בין קבוצות המחזור. מעניין ששיעורי העוסקים שהגדילו את רכש התשומות גבוהים מהשיעור
המקביל בעסקאות, וייתכן שיש בכך סממן להמשך התאוששות בפעילות העסקית.

פילוח לפי קבוצות ענפים
שיעורי עוסקים עם הירידה החדה ביותר בתשומות גבוהים במיוחד בענפי האומנות והבידור – כ- %38 מהעוסקים צמצמו את הרכישות ב- %60 ומעלה. עם זאת, באופן חוצה ענפים, וכך גם )אם כי באופן פחות בולט ( בענפי האומנות והבידור, ישנו שיעור גבוה של עוסקים שהגדילו את הרכש.

6 .סגירות ופתיחות העסקים
ניתוח נתוני הסגירות והפתיחות של עסקים מראה נתונים מעניינים אך לא חד-משמעיים לפרשנות.
כמות העסקים שנסגרו בחודשי הקורונה היה נמוך ביחס לשנה שעברה, ייתכן שההסבר לכך הוא
סגירה חלקית של משרדי רשות המסים לקבלת קהל בעקבות ההנחיות, או חשש טבעי של בעלי
העסקים מביקור במקומות ציבוריים, וייתכן גם שקיימים שיקולים של אי סגירת העסק לצורך
המשך קבלת המענקים. כעת לא ניתן להעריך מהו המשקל של כל אחת מהסיבות הנ"ל.

7 .סיכום
הנתונים שהובאו בעבודה זו משקפים את השינויים במשק, כפי שבאים לידי ביטוי בדיווחי העוסקים למע"מ. ניתוח הנתונים מצביע על כך שמידת הפגיעה ברוב ענפי המשק עדיין משמעותית, אך ניכרת מגמת שיפור בפעילות. ענפי האומנות והבידור נפגעו באופן קשה גם בתקופה מאי-יוני, בשאר הענפים ובחתכים נוספים )גודל, ותק( לרוב, קיימת מגמת שיפור. רשות המסים תמשיך לעקוב אחר הנתונים. נתונים אלה, בשילוב עם נתונים נוספים, עשויים לשמש את מקבלי ההחלטות בקביעת המדיניות לעתיד.